Business Engineering Group | Главная страница Бизнес Инжиниринг Групп | Главная страница Написать письмо Написать письмо Карта сервера Карта сайта
Бизнес Инжиниринг Групп
ЧаВо Форум Контакты Прайс
ЧаВо
Форум
Контакты
Прайс
О фирме
Консалтинг
Обучение
Инструменты
Клиенты
е-Государство
Теория
Публикации
Концептуальное проектирование стратегий

Формирование системы целей и показателей

Формирование системы процессов

Описание ключевых процессов

Оптимизация систем и процессов

Оптимизация организационной структуры

Постановка регулярного менеджмента

Постановка системы процессной мотивации

Постановка системы управления знаниями

Настройка и внедрение информационной системы

Постановка системы менеджмента качества

Форматы оказания услуг

Примеры проектов

Задайте нам вопрос

Имя:

Компания:

Телефон:

E-mail:

Вопрос:
Введите число на рисунке:
Ближайшие семинары
Моделирование стратегии сегодня: видение, дерево целей, сбалансированная система показателей, процессы и проекты развития. Как связать это в единой модели? Об этом на семинарах «Бизнес Инжиниринг Групп»
подробнее подробнее...
Главная | Консалтинг | Финансы

Структуры бюджетов движения денежных средств

 Структура данного вида бюджетов как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе, как правило, не различается – статьи выбытий группируются по ресурсному принципу. Различными будут только методы планирования (прогнозирования) денежных потоков по аналогичным статьям.

Принципы группировки, состав и степень их детализации покажет, за счет каких конкретных статей складывается платежеспособность компании, и за счет чего происходят отклонения.

В структуре БДДС выделяют денежные потоки от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная (основная) деятельность – это основная деятельность, с помощью которой предприятие получает доходы.

Инвестиционная деятельность – это та деятельность, в процессе которой предприятие вкладывает куда-либо свои средства. Это может быть предоставление кредитов другим компаниям, покупка и реализация основных средств, покупка акций других компаний. В международных стандартах учета рекомендуется выдачу долгосрочных и краткосрочных кредитов относить к инвестиционной деятельности, т.е. всю деятельность, связанную с оттоком денег из компании.

Финансовая деятельность связана с вложениями в компанию: получение займов и кредитов, расчеты с акционерами и инвесторами, краткосрочные финансовые вложения. Основной принцип, по которому разделяется финансовая и инвестиционная деятельность – инвестиционной считается деятельность, в результате которой компания вкладывает свои денежные средства, финансовой – денежные средства, которые вкладываются в компанию.

Проценты по кредитам принято относить к финансовой деятельности. Но если компания поучила целевой кредит (на покупку основных средств), то это может относиться к основной деятельности, т.к. поддерживается основная деятельность. Налог на прибыль тоже относится к основной деятельности.

Сальдо (денежный поток) по операционной деятельности всегда должно быть положительным. Инвестиционная и финансовая деятельность могут давать отрицательный остаток. Сальдо по инвестиционной деятельности почти всегда отрицательное. Суммируя потоки от разных видов деятельности, получают совокупное изменение денежных средств – чистый денежный поток.

Пример возможной структура статей БДДС этой же компании приведен в Таблице Ф1-7.

Ждем ваших звонков:
+7 (812) 6703162
191015, Россия, Санкт-Петербург,
Фуражный пер., д.3
© 1999-2017 Бизнес Инжиниринг Групп
Написать письмо в службу поддержки сайта Бизнес Инжиниринг Групп
admin@bigc.ru www.bigc.ru  
  Рейтинг@Mail.ru
Главная Новости Контакты Поиск Персональный раздел
© 2006-2007 Разработка сайта - компания Lenvendo Работает на “1С-Битрикс: Управление сайтом”